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Regras da Conta de Gastos Flexíveis (FSA): Contribuições, Uso, Despesas Qualificadas e Regra "Use ou Perca"

O que é FSA (Flexible Spending Arrangement)

Conta patrocinada pelo empregador (parte do "cafeteria plan") que permite reservar dinheiro pré-imposto para despesas médicas/dependentes. Reduz renda tributável (economia ~25-40%).

Contribuições (2024)

• Healthcare FSA: Limite $3.200 / ano (por funcionário). Empregador pode definir limite menor.
• Dependent Care FSA: Limite $5.000 / ano por família ($2.500 se casado declarando separadamente).
• Eleição anual durante Open Enrollment; irrevogável salvo evento de vida qualificado (casamento, nascimento, mudança emprego).
• Valor total eleito disponível no dia 1º do ano do plano (mesmo que contribuições sejam mensais).

Como Usar o Dinheiro

• Cartão de débito FSA (Benny card): Paga direto no provedor/farmácia. Guarde recibos para auditoria.
• Reembolso: Paga do bolso → envia formulário + recibo → recebe depósito/reembolso.
• Cheques / Pagamento online: Alguns administradores oferecem.

Despesas Médicas Qualificadas (IRS Pub 502)

• Franquias, copays, coinsurance
• Medicamentos prescritos + insulina
• Odontologia: limpezas, obturações, coroas, ortodontia
• Visão: exames, óculos, lentes, cirurgia refrativa (LASIK)
• Saúde mental: terapia, psiquiatria
• Equipamentos: muletas, cadeira rodas, aparelho auditivo, monitor glicose
• Tratamentos alternativos com prescrição: quiropraxia, acupuntura, massagem terapêutica
• Suprimentos: bandagens, curativos, testes COVID/gravidez
• NÃO qualificado (desde 2011): Medicamentos OTC sem receita (exceto insulina), vitaminas/suplementos gerais, cosméticos, academia, controle de peso (sem diagnóstico médico).

Regra "Use-it-or-Lose-it" e Exceções

• Saldo remanescente no fim do ano do plano → perdido para o empregador.
• Duas exceções opcionais do empregador (escolhe uma ou nenhuma):
  1. Grace Period (Período de Carência): Até 2,5 meses extra (até 15 mar) para gastar saldo do ano anterior.
  2. Carryover (Rollover): Até $640 (2024) transferidos para ano seguinte. Não conta para limite de contribuição do novo ano.
• Verifique no RH qual opção seu empregador adota.

FSA vs. HSA vs. HRA

Característica	Healthcare FSA	HSA	HRA
Quem contribui	Funcionário (empregador pode)	Funcionário + Empregador + Outros	Somente Empregador
Requisito plano saúde	Nenhum	HDHP qualificado	Plano grupal (geralmente HDHP)
Rollover	Limitado ($640 ou grace period)	Ilimitado, vitalício	Conforme regra empregador
Portabilidade	Não (perde se sai emprego)	Sim (sua conta)	Não (do empregador)
Investimento	Não	Sim	Não