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Dedução de Despesas Médicas no Imposto de Renda: Regras e Limites

Limite de Dedutibilidade (Threshold)

Despesas médicas são dedutíveis apenas na parcela que exceder 7,5% da sua Renda Bruta Ajustada (AGI) no ano fiscal. Você pode incluir despesas suas, do cônjuge e dependentes legais. A AGI corresponde à linha 11 do Formulário 1040 (versão atual).

Exemplo: Se sua AGI for $50.000, o limite é $3.750. Se suas despesas médicas totais forem $8.000, você pode deduzir $4.250 ($8.000 - $3.750).

Despesas Aceitas

São dedutíveis (se ultrapassarem o limite de 7,5%):

• Honorários de médicos, dentistas, cirurgiões, quiropráticos, psiquiatras, psicólogos
• Custos de diagnóstico, tratamento, cirurgia, internação hospitalar
• Prêmios de seguro saúde (se pagos com renda pós-imposto)
• Medicamentos prescritos e insulina
• Aparelhos auditivos, próteses, cadeiras de rodas, equipamentos médicos para uso doméstico
• Tratamento de dependência química e programas de emagrecimento prescritos para tratar doença específica (diabetes, obesidade, hipertensão)
• Despesas de transporte para tratamento médico (quilometragem, estacionamento, pedágios)
• Cuidados de longa duração (qualificados)

Para lista completa, consulte o Tópico 502 do IRS.

Itens Não Dedutíveis

• Cirurgias estéticas/cosméticas (exceto para correção de deformidade congênita, trauma ou doença)
• Despesas funerárias e de sepultamento
• Medicamentos sem prescrição (OTC), exceto insulina
• Programas gerais de bem-estar, academia, vitaminas, suplementos (sem prescrição)
• Adesivos/goma de nicotina sem prescrição médica
• Seguro de vida, invalidez ou perda de renda

Importante: Você deve subtrair quaisquer reembolsos recebidos (seguros, empregador, etc.) do total de despesas antes de calcular a dedução.

Autônomos (Self-Employed)

Regras diferentes se aplicam:

• Podem deduzir 100% dos prêmios de seguro saúde (médico, odontológico, cuidados de longa duração) como ajuste de renda (linha 17 do Schedule 1), não como despesa médica itemizada. Não há limite de 7,5% AGI para essa dedução.
• Requisito: o negócio deve ter lucro líquido no ano.
• Não podem deduzir prêmios para meses em que eram elegíveis a plano subsidiado pelo empregador (próprio ou do cônjuge).
• Despesas médicas fora do prêmio (consultas, remédios) seguem a regra geral de 7,5% AGI no Schedule A.