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Regras de Gastos com Conta de Poupança de Saúde (HSA)

Visão Geral

Uma Conta de Poupança de Saúde (HSA) ou Conta de Poupança Médica (MSA) é uma ferramenta financeira que oferece aos indivíduos outra forma de pagar custos de saúde. Estruturada como uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA), uma HSA permite que empregadores e/ou empregados contribuam com dinheiro para um fundo isento de impostos dedicado a despesas médicas. O fundo é usado em conjunto com Planos de Saúde de Alta Franquia (HDHPs) para compensar franquias e despesas diretas associadas a esses planos de seguro. O benefício das HSAs é que elas oferecem várias vantagens fiscais para indivíduos que seguem suas regras.

Regras de Elegibilidade

Todos os indivíduos inscritos em um HDHP podem contribuir para uma HSA, como trabalhadores autônomos, empregados ou cônjuges de pequenas empresas e/ou proprietários de pequenas empresas.

Padrões de Contribuição da HIPAA

A Lei de Portabilidade e Responsabilidade de Seguro de Saúde (HIPAA) estabeleceu uma série de padrões para aumentar a eficácia do sistema de saúde do país. Permite que as seguradoras façam ajustes inflacionários regulares nos franquias mínimas e máximas e custos diretos associados aos HDHPs. O cronograma de ajuste também é usado para definir contribuições anuais mínimas e máximas permitidas para empregadores e indivíduos. Por exemplo:

• Um indivíduo autônomo inscrito em HDHP com plano individual deve contribuir no mínimo $1.300 e no máximo $1.950 para sua HSA no ano calendário de 2010.
• Um empregador e/ou empregado com plano de grupo deve investir no mínimo $3.037,50 e no máximo $4.537,50 para o ano calendário de 2010.

Regras Fiscais de Contribuição

As HSAs oferecem certas vantagens fiscais aos contribuintes (empregadores e empregados), mas apenas um deles pode reivindicar o benefício fiscal por ano calendário. Empregadores podem deduzir suas contribuições às HSAs dos empregados como despesa empresarial quando o benefício é oferecido a todos os empregados. A dedução reduz as obrigações fiscais anuais da empresa. Empregados também podem subtrair contribuições à HSA de sua renda bruta para fins de imposto de renda federal no ano em que as contribuições são feitas. Alguns estados permitem que empregados deduzam contribuições à HSA de seus impostos estaduais de renda.

Regras de Distribuição

Indivíduos podem sacar dinheiro de sua HSA para pagar despesas médicas qualificadas — franquias e despesas diretas determinadas pelo provedor do HDHP — a qualquer momento, conforme necessário. Um indivíduo pode solicitar uma distribuição para despesa médica não qualificada. No entanto, a distribuição está sujeita a imposto de renda e penalidade de 15% quando o indivíduo tem menos de 65 anos. Se o indivíduo tem mais de 65 anos, a distribuição está sujeita a imposto de renda, mas não à penalidade de 15%.