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Posso pagar contas médicas de um filho com HSA?

Financiamento

Dinheiro na HSA sempre pertence ao titular, mas toda HSA é conta fiduciária mantida por instituição financeira qualificada (banco, seguradora, corretora). Qualquer empresa já aprovada pelo IRS para oferecer IRAs pode ser fiduciária de HSA. HSAs são financiadas com dólares pré-imposto. Empregadores que oferecem HSA podem fazer contribuições via redução de salário. Contribuintes que financiam sua própria HSA podem deduzir contribuições na declaração de imposto, mesmo sem detalhar deduções.

Saques

Titular pode sacar a qualquer momento, por qualquer motivo. Saques para despesas médicas qualificadas são isentos de imposto federal. Despesas qualificadas incluem as do titular, cônjuge e filhos dependentes. Saques após 65 anos ou invalidez são tributados como renda ordinária na alíquota atual. Saques antes dos 65 para fins não médicos: renda ordinária + 10% de penalidade (ano fiscal 2010).

Limitações

Limites de contribuição: cobertura individual ≤$3.050 (2010); familiar ≤$6.150 (2010). Limites máximos ajustados anualmente por regulamentos fiscais para custo de vida. Diferente de FSA (Flexible Spending Accounts), HSA só reembolsa até valor já contribuído. Também diferente de FSA: não há regra "use ou perca". Fundos podem permanecer indefinidamente.

Considerações

HSA pertence ao indivíduo, mesmo se financiada pelo empregador. Conta é portátil e permanece se trocar de emprego ou ficar desempregado. Indivíduos podem ter HSA se não inscritos no Medicare. Quem pode ser declarado dependente no imposto federal de outro não é elegível. HSA deve estar vinculada a HDHP; titular não pode ter outro plano de saúde. Titular pode sacar da HSA para despesas médicas não reembolsadas de familiares, incluindo filhos dependentes, mesmo tendo apenas cobertura individual no HDHP.