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Cônjuge Coberto por HDHP Pode Usar a Mesma Conta HSA?

Quem tem plano de saúde de franquia alta (HDHP, conforme definição da IRS) pode abrir uma Health Savings Account (HSA). A IRS não limita o número de HSAs que você pode ter, e pode haver vantagem em você e seu cônjuge abrirem HSAs separadas, desde que não excedam o limite de contribuição.

Limites de Contribuição

Como contribuições são dedutíveis, a IRS define limite anual. Para 2011:

• Individual: máx. $3.050
• Família (inclui casal): máx. $6.150

IRS indexa limites à inflação; define limites do ano seguinte geralmente em outubro.

Provisão Catch-Up (55+ anos)

Se ≥ 55 anos, pode contribuir $1.000 adicionais/ano. Se ambos ≥ 55, a única forma de cada um contribuir os $1.000 extras é ter HSAs separadas. Regra da IRS: contribuição extra é por conta. Se depositar $8.150 em uma única HSA num ano, IRS cobra imposto especial sobre $1.000 como "contribuição excessiva".

Manutenção de Registros

Contribuições em todas as HSAs são declaradas anualmente no Formulário 8889 da declaração de imposto. Se não apresentar o Form 8889, IRS anula deduções da HSA e ajusta sua obrigação tributária. Diferente de FSA (conta de gastos flexíveis), não precisa gastar tudo no mesmo ano; saldo acumula para despesas médicas futuras.

Designação de Beneficiário

Se ambos cobertos por HDHP, podem usar a mesma HSA. Vantagem: monitorar depósitos em uma conta é mais simples. Vantagem de contas separadas: ambos ≥ 55 anos → cada um aproveita os $1.000 extras. Se tiver > 1 HSA, o cônjuge que não é titular deve ser beneficiário designado para simplificar consolidação em caso de falecimento.