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Tipos de Planos de Saúde Direcionados ao Consumidor (CDHP)

Com o aumento dos custos de saúde, os Consumer-Driven Health Plans (CDHP) crescem: em 2008, 51% dos empregadores já ofereciam (CNNMoney). São planos de franquia alta combinados com contas de poupança para despesas médicas.

Health Savings Account (HSA)

Combina plano de franquia alta (HDHP) + conta poupança.

• Franquia alta reduz o prêmio mensal.
• Contribuições são pré-imposto (reduzem renda tributável).
• Rendimentos crescem isentos de imposto.
• Saques para despesas médicas qualificadas são isentos.
• Limite anual 2010: $3.050 (individual) / $6.150 (família). Após 55 anos: +$1.000/ano.
• Saldo rola ano a ano — não expira.
• Aos 65 anos, saldo remanescente pode ser sacado para qualquer fim (tributado como renda, sem multa).

Flexible Spending Arrangement (FSA)

Conta de gastos flexíveis financiada só pelo empregado (pré-imposto).

• Pode ser combinada com qualquer plano do empregador.
• Limite anual definido pelo empregador (em 2010, até $5.000 para dependentes, $2.500 para saúde).
• Regra "use ou perca": saldo não usado no ano é perdido (alguns planos dão carência de 2,5 meses ou permitem carryover de até $500).
• Não rende juros.
• O empregado deve estimar gastos do ano — risco de sub/estimar.

Health Reimbursement Arrangement (HRA)

Financiada apenas pelo empregador.

• Empregador define valor e regras.
• Pode combinar com qualquer plano (comum com HDHP).
• Empregador decide se saldo rola para o ano seguinte ou expira.
• Não é portável — se sair da empresa, perde o saldo (salvo regra contrária do empregador).

Archer Medical Savings Account (MSA)

Para empresas com ≤50 funcionários ou autônomos.

• Empregador OU empregado contribui (não os dois no mesmo ano).
• Exige HDHP.
• Saldo rola ano a ano, saques isentos para despesas qualificadas.
• Substituída amplamente pela HSA após 2003 — poucas novas contas abertas.

Comparativo rápido

Conta	Quem contribui	Portável?	Rola ano a ano?	Exige HDHP?
HSA	Empregado (+ empregador opcional)	Sim	Sim	Sim
FSA	Empregado	Não	Geralmente não	Não
HRA	Empregador	Não	Conforme empregador	Não
Archer MSA	Empregado OU empregador	Sim	Sim	Sim

Tendência: HSAs tornaram-se o padrão para CDHPs devido à portabilidade, vantagem fiscal tripla e flexibilidade de investimento.