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Cuidados Preventivos e HSA: O que é Coberto Antes da Franquia

O que é HSA (Health Savings Account)

Conta bancária (não plano médico) para depositar dinheiro livre de impostos até limite IRS. Saques para despesas médicas qualificadas (IRS Pub. 502). Saldo não usado passa de ano a ano. Sem impostos sobre contribuições ou rendimentos. Fundos são seus — vão com você se mudar de emprego ou aposentar.

Criada pelo Medicare Bill assinado por Bush em 8/12/2003, disponível desde jan/2004 (U.S. Treasury).

Despesas Médicas Qualificadas (IRS Code §213(d) / Pub. 502)

Despesa deve ser primariamente para aliviar ou prevenir doença/defeito físico ou mental. Além de consultas, hospital, remédios, IRS permite: óculos, lentes de contato medicalmente necessárias, materiais (curativos, etc.). Se usar HSA para despesa não qualificada: tributado como renda normal + multa 10% se <65 anos.

Quem Pode Ter HSA?

Você se qualifica se:

1. Tem High Deductible Health Plan (HDHP);
2. Não está no Medicare;
3. Não tem outro seguro que não seja HDHP qualificado;
4. Não tem FSA (Flexible Spending Account);
5. Não pode ser dependente na declaração de outro.

O que é Cuidado Preventivo?

Preventivo = "algo que previne ou retarda doença" (Dictionary.com). Serviços cobertos na consulta anual com clínico geral / médico de família (PCP). Não inclui tratamento de condição existente — é para diagnosticar/descobrir novas condições.

Exemplo Prático

• Checkup anual → descobre pressão alta = foi preventivo (não sabia antes);
• Já tem diabetes e faz checkups para monitorar = NÃO é preventivo (já diagnosticado/tratado).

Considerações Fiscais no Falecimento

• Saldo restante na HSA entra no patrimônio bruto (gross estate) para imposto sucessório;
• Se beneficiário = cônjuge sobrevivente: HSA passa a ele/ela, pode deduzir saldo na determinação do espólio tributável;
• Se beneficiário ≠ cônjuge: HSA cessa, beneficiário inclui valor de mercado justo na renda bruta para fins fiscais;
• Se sem beneficiário: imposto pago pelo espólio ou beneficiário do espólio.