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Prêmios de Seguro Saúde: Dedutibilidade Fiscal e Benefícios do Empregador

Empregadores

Se você é empregador e oferece seguro saúde, os prêmios são dedutíveis para apólices grupais. Ao pagar os prêmios dos funcionários, pode deduzir a parte de cada um do salário bruto. Inclui prêmios de seguros suplementares (odontológico, visão, acidentes de trabalho). Tributa o saldo restante dos rendimentos.

Autônomos

Se é autônomo, não tem acesso a benefícios de empregador (a menos que cônjuge tenha cobertura familiar). Deve comprar apólice própria, pagando 100% do prêmio. O IRS permite deduzir prêmios no imposto de renda federal. Pode ajustar pagamentos estimados trimestrais para contabilizar a dedução, mas não superestime para não subpagar e incorrer em multas.

A Lei de Cuidados Acessíveis (ACA)

A ACA (2010) implementa várias provisões fiscais sobre prêmios:

• 2010-2013: Crédito fiscal para pequenas empresas que pagam ≥50% dos prêmios dos funcionários. Crédito de até 35% das contribuições do empregador até 2014, quando sobe para 50%.
• 2014 em diante: Contribuintes de baixa/média renda que compram seguro individual por falta de cobertura do empregador podem reivindicar crédito fiscal significativo, em escala móvel.

Até 2014

Se compra seguro próprio e não é autônomo para fins fiscais, não pode pagar prêmios com dinheiro pré-imposto. Pode somar custo dos prêmios a outras despesas médicas do ano. Deduz a parte que exceder 7,5% da renda bruta ajustada. Outra opção: escolher plano HDHP e abrir HSA para contribuir livre de impostos. Prêmio geral menor que seguro tradicional; paga a maioria das despesas médicas (exceto prêmios) diretamente da HSA sem impostos.